Соблюдение принципа осмотрительности при проведении процедур комплаенса в налоговой сфере

DOI: 10.33917/mic-1.120.2025.18-28

Свобода экономической деятельности предприятий связана не только с их самостоятельностью в выборе сферы применения сил и средств, но и рисками при осуществлении предпринимательской деятельности. Хозяйствование в условиях неопределенности сопряжено с рисками, из которых мы рассмотрим налоговые. Государство вменяет в обязанность руководителям и сотрудникам предприятий внимательное отношение к контрагентам. Зарабатываешь и платишь налоги, не забывая про социум. Для поддержания работы государственной машины нужны налогоплательщики. Налоговый комплаенс как система организационных и правовых мер, направленных на соблюдение требований налогового законодательства, выступает как интегративная составляющая налоговой и управленческой политики, применимая как на государственном уровне, так и на уровне конкретных предприятий. Осмотрительность, предполагающая некую осторожность при принятии решений, предотвращает возникновение факторов, которые впоследствии могут быть интерпретированы налоговыми проверяющими не в пользу проверяемых.

Источники: 

1. Погодина И.В., Валентик М.С. Налоговый комплаенс: право, обязанность или моральная норма? Налоги. 2019. №6. С. 10-14.

2. Цареградская Ю.К. Налоговый комплаенс: подходы к пониманию. Lex Russica. 2021. Т.74. №12. С. 66-73.

3. Коваль А.А., Черновол К.А. Оценка налоговых рисков контрагентов: налоговый комплаенс в решениях Конституционного Суда РФ и в зарубежной практике. URL: https://zakon.ru/blog/2020/04/15/

4. Коростелкин М.М. Налоговый комплаенс как система подтверждения достоверности расчета налоговых обязательств. Управленческий учет. 2014. № 11. C. 60-64.

5. Цареградская Ю.К., Дубинская Е.С. Институт необоснованной налоговой выгоды: новеллы и судебная практика. Юридическое образование и наука. 2019. № 4. С. 45-47.

6. Овчарова Е.В. Налоговый комплаенс в России: проблемы соотношения мер административного принуждения и стимулирования. Право. Журнал Высшей школы экономики. 2019. № 1. С. 89-90.

7. Kemal Altuğ Özgün, Burcu Seven. Почему управление рисками третьей стороны имеет значение для комплаенс. URL: https://www.lexology.com/library/

8. Налоговый комплаенс. Проявление должной осмотрительности / Научно-исследовательский университет «Высшая школа экономики» (НИУ ВШЭ). URL: https://www.hse.ru/mirror/pubs/share/532817207.pdf

9. Киштайн Н. Краткая история экономики: 77 главных идей о богатстве и бедности от Платона до Пикетти [пер. с англ. Т.Кудашевой]. М.: Эксмо, 2022. 336 с.